социальный вычет по негосударственному пенсионному обеспечению что это
Социальный налоговый вычет
Что такое социальный налоговый вычет?
Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой / попечительством).
Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, например, на пенсионные взносы, перечисленные в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
Размер социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет составляет 13 % от уплаченных взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер подоходного налога 13%.
Допустим, вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 12 000 рублей. Соответственно, вы имеете право на вычет в размере 1 560 рублей.
СНВ = 12 000 х 13% = 1 560 ₽
Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может быть больше 120 000 рублей. Таким образом, даже если вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер вычета составит 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).
СНВ = 120 000 х 13% = 15 600 ₽
Как получить социальный налоговый вычет?
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Способы оформления социального налогового вычета:
Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы):
Через налоговый орган по месту жительства, в который необходимо обратиться со следующими документами:
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
ФНС России разъяснила порядок получения социального вычета по расходам на накопительную часть пенсии
 |
| AndrewLozovyi / Depositphotos.com |
Согласно нормам налогового законодательства, на социальный налоговый вычет по расходам на накопительную часть трудовой пенсии могут претендовать те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии (п. 5 ст. 219 Налогового кодекса ). Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию (Федер альный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ ). При этом стоит учесть, что вычет полагается только в том случае, если взносы уплачивал непосредственно сам налогоплательщик. Допвзносы, уплаченные работодателем в расчете налогового вычета не участвуют.
Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. К таким документам, как пояснила налоговая служба, например, относятся копия договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Также доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица (форма справки утв. приказо м ФНС России от 2 декабря 2008 г. № ММ-3-3/634@ ).
В связи с распространением ложной информации о получении соцвычета на основании данных ПФР, ФНС России обращает внимание, что выписка Фонда о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Если форма 3-НДФЛ была заполнена с указанием в качестве расходов для вычета суммы на ИЛС из вышеуказанной выписки, и уже направлена в налоговый орган, то следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.
Как получить вычет на добровольное страхование и добровольные пенсионные взносы. Инструкция от Bankiros.ru
Для граждан РФ разработан социальный налоговый вычет на добровольное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и взносы на накопительную часть пенсии. Как и когда можно получить вычет, читайте в подробной инструкции от Bankiros.ru.
На какие расходы предоставляется социальный налоговый вычет?
Правила предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование или страхование жизни, взносы на накопительную часть трудовой пенсии определяет п.4 и 5, ст. 219 Налогового кодекса РФ. Социальный вычет может получить физическое лицо, которое уплачивает НДФЛ, по взносам на:
Вычеты на пенсионные взносы вправе применить налогоплательщик, который непосредственно сам их уплачивал или подал соответствующее заявление в бухгалтерию. Если эти взносы за него уплачивает работодатель, то гражданин на них права не имеет.
Какие особенности есть у договоров на социальное страхование и добровольные пенсионные взносы?
Гражданин может заключать договоры на страхование и пенсионное обеспечение и платить по ним взносы:
Какая максимальная сумма возможна для получения вычета?
Максимальная сумма взносов, с которых исчисляется налог – 120 тысяч рублей. Эта сумма рассчитана на все социальные вычеты. Поэтому если вы понесли в этом же году другие расходы, например, на лечение или образование, вам придется определить расходы или часть из каждой их категории, на которые будет рассчитан вычет.
Как получить вычет на уплату страховых и пенсионных взносов?
При подаче декларации на вычет обязательно возьмите с собой оригиналы всех приложенных к ней документов. Так, налоговый инспектор сможет при необходимости проверить подлинность заявленных данных.
Если взносы по негосударственному пенсионному обеспечению, страхованию удерживались работодателем из заработной платы сотрудника, вычет можно получить до окончания финансового года. Для этого необходимо предоставить работодателю удостоверение на вычет из ФНС. Работодатель приостановит удержание НДФЛ с вашей заработной платы.
Как рассчитывается налоговый вычет?
Разберемся на примере взносов на негосударственное пенсионное обеспечение. Социальный налоговый вычет составляет 13% от суммы уплаченных взносов. Чтобы узнать размер социального вычета, необходимо умножить общую сумму взносов на 13%.
Например, вы ежегодно перечисляете в негосударственный пенсионный фонд взносы. Их общая сумма составила 15 тысяч рублей. Размер социального налогового вычета = 15 000 *13%= 1 950 рублей. Поскольку эта сумма ниже размера уплаченного вами НДФЛ, вы имеете право на всю сумму вычета – 1 950 рублей.
При этом максимальная сумма для вычета равно 120 тысячам рублей. Даже если вы перечисляете взносы в НПФ на годовую сумму в 135 тысяч рублей, вычет вы сможете получить только от 120 тысяч, т.е. 15 600 рублей.
Какое время действительно право на вычет?
Право на налоговый вычет сохраняется у гражданина в течение трех лет, начиная со следующего года после понесенных расходов.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Социальный налоговый вычет
Инструкция по оформлению
Что такое социальный налоговый вычет?
Социальный налоговый вычет (СНВ) — это налоговая льгота, которую гражданин получает от государства, если направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии. Государство возвращает часть уплаченного налога на доход физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может превышать 120 000 рублей.
Пример расчета социального налогового вычета
Например, клиент ежегодно перечисляет в НПФ взносы на общую сумму 65 000 рублей. Соответственно его налоговый вычет будет равен 8 450 рублей. Но надо учитывать, что если клиент сделает пенсионные взносы на сумму больше установленных законом 120 000 рублей, то размер вычета останется неизменным и составит 15 600 рублей (13% от 120 000).
В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет в рамках пенсионного обеспечения?
Как оформить социальный налоговый вычет?
Через бухгалтерию работодателя
Обратитесь в бухгалтерию по месту работы, напишите заявление с просьбой удерживать взносы из заработной платы и перечислять их на ваш личный счет в НПФ.
Затем, до окончания года, в котором были удержаны взносы, нужно будет написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Бухгалтерия будет за вас делать взносы и уменьшать сумму налога, которую удерживает из вашей начисленной заработной платы.
Какие документы необходимы для оформления вычета через работодателя?
Заявление о предоставлении СНВ, которое надо направить в бухгалтерию работодателя
Самостоятельно через личный кабинет ФНC
Если у вас открыт личный кабинет Федеральной налоговой службы (ФНС) и есть электронная цифровая подпись (которую можно оформить там же), вы можете заполнить и отправить декларацию на получение налогового вычета дистанционно, через Интернет. Также вы можете лично обратиться в ФНС.
Важно: при самостоятельном обращении в налоговую службу (лично или дистанционно) можно вернуть часть подоходного налога за последние три года уплаты взносов в НПФ.
Какие документы необходимы для оформления вычета через личный кабинет налоговой службы?
В личном кабинете ФНС в разделе «Жизненные ситуации» нужно выбрать «Подать декларацию К вашей декларации уже будет приложена предзаполненная справка по форме Либо вы можете запросить эту справку на работе (обычно в бухгалтерии). Далее нужно выбрать соответствующее основание для получения налогового вычета: социальный налоговый вычет, вид договора — договор негосударственного пенсионного обеспечения. После этого вам будет предложено заполнить, подписать электронной подписью и загрузить копии всех необходимых документов, в том числе
Отметим, что в мобильном приложении ФНС оформление налогового вычета со взносов на НПО, к сожалению, еще не реализовано. Но с мобильного устройства можно открыть личный кабинет в браузере.
Что делать, если личного кабинета в налоговой службе нет?
Можно обратиться в отделение ФНС по месту жительства, чтобы его открыть. Это значительно облегчит налоговые хлопоты в будущем. Подать все документы на возврат части подоходного налога также можно лично в отделении. Для этого необходимы те же документы, как и при подаче онлайн, но с тем отличием, что при себе необходимо будет иметь их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Что произойдет с вычетом при досрочном расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения?
Если вы досрочно расторгаете договор с фондом и получаете выкупную сумму (то есть забираете деньги со счета), и при этом уже получали налоговый вычет по внесенным средствам, то, согласно законодательству, фонд удержит НДФЛ 13% из этой суммы.
Налог не взимается в том случае, если вы будете получать накопленные средства в виде пенсии.
Если же вы не оформляли вычет и хотите расторгнуть договор с фондом досрочно, то для того, чтобы из ваших взносов не был удержан НДФЛ, вам нужно предоставить справку из налоговой службы, которая подтвердит, что вы не получали СНВ.
Если вы хотите задать вопрос по оформлению социального налогового вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, позвоните нам по телефону: (бесплатно для звонков из всех регионов России) или (по Москве).
Получить социальный налоговый вычет
Социальный налоговый вычет 1 — это уменьшение налоговой базы вкладчика – физического лица (налогоплательщика) на величину пенсионного(-ых) взноса(-ов) по договору негосударственного пенсионного обеспечения, перечисленного(-ых) в конкретном налоговом периоде.
Для вкладчиков–физических лиц АО «НПФ ГАЗФОНД» социальный налоговый вычет – это возможность вернуть 13% налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) от суммы уплаченных в течение календарного года пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
Для граждан, у которых отсутствует доход, облагаемый НДФЛ, получение социального налогового вычета не предусмотрено.
Социальный налоговый вычет по договору негосударственного пенсионного обеспечения можно получить двумя способами:
Период получения: за три предшествующих года после окончания налогового периода.
Подробный перечень необходимых документов, а также порядок их подачи в налоговую инспекцию представлен на сайте Федеральной налоговой службы.
Для получения копии лицензии АО «НПФ ГАЗФОНД», справки о поступивших пенсионных взносах, а также документа, подтверждающего уплату пенсионных взносов (в случае уплаты пенсионных взносов через бухгалтерию работодателя), необходимо подать в Фонд Заявление о предоставлении документов.
В случае отсутствия в Фонде актуального адреса электронной почты или действующей учетной записи в интернет-сервисе «Кабинет клиента», документы будут направлены заказным письмом почтовым отправлением на адрес фактического места жительства, а в случае отсутствия такой информации – на адрес регистрации, имеющийся в Фонде.
Если у вас отсутствует возможность распечатать форму заявления, вы можете написать заявление на бумажном носителе в свободной форме, придерживаясь содержания представленной формы. При подаче в Фонд заявления в свободной форме в нем также необходимо выразить свое согласие на передачу запрашиваемой информации по электронной почте, поставить свою подпись и дату заполнения заявления.
Обращаем ваше внимание, что передача информации по электронной почте осуществляется по открытым каналам связи, и АО «НПФ ГАЗФОНД» не может гарантировать ее безопасность. Вы можете выбрать в заявлении другой способ получения документов.
Способы подачи заявления в Фонд:
Проинформировать Фонд о своем адресе электронной почты возможно, зарегистрировавшись в интернет-сервисе «Кабинет клиента» в разделе «Мой профиль» или подав в Фонд заполненное и подписанное Согласие на обработку персональных данных с приложением заверенной копии документа, удостоверяющего личность. При необходимости, ознакомьтесь с информацией о порядке изменения персональных данных на странице «Изменить (подтвердить) персональные данные».
Условия предоставления: пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из вашей заработной платы и перечислялись в Фонд бухгалтерией работодателя*.
Период получения: текущий календарный год (Примечание: заявление необходимо подавать в бухгалтерию предприятия ежегодно).
Какие действия необходимо предпринять?
Вы должны предоставить в бухгалтерию работодателя:
1. Заявление о предоставлении социального налогового вычета работодателем (подается работником самостоятельно в бухгалтерию своего предприятия в течение налогового периода (календарного года).
Рекомендуем подать заявление о получении социального налогового вычета в бухгалтерию вашего предприятия в начале налогового периода в связи с тем, что социальный налоговый вычет будет предоставляться с момента подачи вами заявления.
2. Копию вашего договора негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом.
* Согласно пункту 2 статьи 219 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ): социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика, и перечислялись в негосударственный пенсионный фонд работодателем.
1 В составе социального налогового вычета учитываются пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу лиц, перечисленных в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (пункт 1 статьи 219 НК РФ).
2 Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (пункт 2 статьи 219 НК РФ).