задолженность за фсс за счет превышения расходов что это значит

О КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФСС ПЕРЕД СТРАХОВАТЕЛЕМ. КАК ПОЛУЧИТЬ ВОЗМЕЩЕНИЕ?

Государственное учреждение – Забайкальское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации напоминает, что если по состоянию на 01 апреля 2021 года за региональным отделением Фонда имеется задолженность за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Вашей организации необходимо срочно провести сверку расчетов по страховым взносам с налоговым органом по месту регистрации и обратится за выделением (возмещением) денежных средств по адресу: г.Чита, ул. Генерала Белика, д. 9, каб. № 512, 513.

Чтобы на ваш расчетный счет поступили деньги из ФСС РФ, необходимо обратиться с установленным пакетом документов. Перечень документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения, утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н.
В него входят:
— письменное заявление;
— справка-расчет;
— копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность произведенных расходов на выплату пособий.
При рассмотрении заявления страхователя отделение Фонда может потребовать предоставить дополнительные документы (ч. 4 ст. 4.6 и ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ)
Страхователь должен в первую очередь составить заявление.
Заявление должно содержать:
— наименование и адрес страхователя — юридического лица либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес постоянного места жительства страхователя — физического лица;
-регистрационный номер страхователя;
— сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения (сумма превышения произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными страховыми взносами по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с данными расчета по страховым взносам, представленного в территориальный орган ФНС России).
(Форма заявления на возмещение расходов,

расшифровка расходов)
Региональное отделение Фонда готово оказывать консультативную помощь по вопросам, возникающим при подготовке пакета документов и составления заявления о выделении средств на выплату страхового обеспечения.

Телефон для справок: 8(3022)21-17-73, 8(302-39)3-47-13.

Адрес:
672002, РФ, Забайкальский край, г. Чита, ул.Генерала Белика, 9, а/я 1165

Приемная
8 (302-2) 21-19-61

Время приема заявителей:

Без перерывов в работе

Источник

Задолженность за фсс за счет превышения расходов что это значит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поскольку переплата по обособленному подразделению образовалась в результате превышения произведенных оргнанизацией расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование над суммой начисленных страховых взносов по данному виду страхования, организации следует обратиться за возмещением в территориальный орган ФСС РФ.
Организация имеет право представить в налоговый орган заявление о зачете переплаты по страховым взносам за 2019 год в счет предстоящих платежей по данному виду страхования в случае, если уплата производилась платежными поручениями.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Как рассчитать и уплатить страховые взносы по обособленным подразделениям организации?
— Энциклопедия решений. Уточнение платежа по налогу и страховым взносам;
— Энциклопедия решений. Ошибки при заполнении платежного поручения на перечисление налогов и сборов;
— Энциклопедия решений. Зачет (возврат) сумм излишне уплаченных страховых взносов.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА, профессиональный бухгалтер Макаренко Елена

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Согласно п. 7 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Проекта федерального закона N 1062568-7 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования» предполагается, что ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ утратит силу с 01.01.2021. При этом на основании ч. 5 ст. 6 названного Проекта предполагается, что проверки правильности произведенных страхователями расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2021, в том числе при обращении страхователя за возмещением произведенных расходов, осуществляются территориальными органами страховщика в порядке, действовавшем до вступления в силу данного Федерального закона.
*(2) Смотрите Вопрос: 13 июня отдала больничный (ушла в декрет). Прошел месяц, выплату не произвели. Что предпринять в данном случае? (ответ Владимирского регионального отделения Фонда социального страхования РФ, июль 2017 г.)
*(3) Смотрите Вопрос: Обособленные подразделения организации до 01.01.2017 не должны были самостоятельно исчислять и уплачивать страховые взносы. Обособленные подразделения (филиалы) в соответствии с положениями о филиалах и до 01.01.2017 были уполномочены на начисление заработной платы. Однако до 01.01.2017 в связи с отсутствием у обособленного подразделения счетов в банках общество формировало отчетность в ПФР одним отчетом (без разбивки по филиалам). С 01.01.2017 отчетность формируется по филиалам. Правомерны ли действия ФСС РФ в части отказа в возмещении расходов обособленных подразделений и требование представления расчетов по страховым взносам централизованно? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2017 г.)

Источник

Прямые выплаты из ФСС: сохранится ли за работодателем право зачесть превышение суммы расходов на оплату больничных в счет оплаты страховых взносов?

И. И. Греченко
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Вопросы по поводу прямых выплат.

Были произведены расходы на выплаты больничного по беременности и родам в этом году. Они существенно превысили страховые взносы. Соответственно на следующий год остается некая сумма, которую мы сейчас засчитываем в счет страховых выплат.

Можно ли продолжать ее засчитывать или обязательно нужно вернуть деньги?

Ответ

Ответ составлен с учетом изменений с 01.01.2021.

С 01 января 2021 года зачет невозможен.

2020 год становится последним, когда работодатели-страхователи из субъектов РФ, не попавших в число регионов, которые принимают участие в пилотном проекте, продолжают осуществлять выплаты страхового обеспечения по ОСС на случай ВНиМ. Со следующего года такие выплаты на всей территории РФ будут производиться исключительно территориальными органами ФСС РФ.

Таким образом, норма НК, которой предусмотрено, что сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения, действует до 31 декабря 2020 года.

Обоснование

С 01.01.2021 зачет в рассматриваемой ситуации невозможен.

В настоящее время пунктом 2 ст. 431 Налогового кодекса установлено, что сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пунктом 9 ст. 431 НК РФ предусмотрено: если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Таким образом, первая норма позволяет работодателям-страховщикам уменьшить величину страховых взносов на ОСС на случай ВНиМ на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.

Разница в виде превышения величины произведенных работодателем расходов на выплату страхового обеспечения (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом ФСС РФ в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) над общей суммой исчисленных страховых взносов на ОСС на случай ВНиМ согласно второй норме:

С 1 января 2021 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ вышеуказанные нормы упраздняются. 2020 год становится последним, когда работодатели-страхователи из субъектов РФ, не попавших в число регионов, которые принимают участие в пилотном проекте, продолжают осуществлять выплаты страхового обеспечения по ОСС на случай ВНиМ. Со следующего года такие выплаты на всей территории РФ будут производиться исключительно территориальными органами ФСС РФ.

Таким образом, норма НК, которой предусмотрено, что сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения, действует до 31 декабря 2020 года.

И. И. Греченко
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник

Если ФСС задолжал страхователю

По итогам каждого месяца страхователи уплачивают страховые взносы в ФСС РФ, погашая тем самым задолженность по начисленным суммам. Но иногда должником становится фонд. Например, в ситуациях, когда:

Рассмотрим, что предпринять страхователю в названных ситуациях.

Нормативные документы

Порядок взаиморасчетов между страхователем и ФСС РФ регулируется:

— статьей 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Эти же правила применяются в отношении зачета (возврата) сумм излишне уплаченных пеней и штрафов;

— отдельными нормами Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Все актуальные нормативные документы вы можете посмотреть и скачать бесплатно в интернет-бухгалтерии “Моё дело”, тем самым вы сможете отследить происходящие изменения в законодательстве и применить их в работе. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Следует заметить: зачет или возврат суммы взносов и уплата начисленных процентов производятся в валюте РФ — рублях.

Ситуация первая — расходы на выплату пособий превышают сумму начисленных взносов

Работодатели оплачивают больничные и выплачивают «детские» пособия в основном за счет средств ФСС РФ.

Исключение — пособие по временной нетрудоспособности. За счет средств ФСС РФ оно выплачивается начиная с четвертого дня. Первые три дня оплачивает работодатель за счет собственных средств (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ)

Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС РФ, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения. Такой порядок установлен:

— в части 2 статьи 4.6 Федерального закона от 29.12. 2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ);

— части 2 статьи 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Но нередко сумма выплаченных пособий оказывается больше суммы страховых взносов, начисленных за тот же период. Такое возможно, например, когда сумма заработной платы у большинства работников в течение года превысит 568 000 руб. (ч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ). В результате за фондом образуется задолженность.

Как увидеть задолженность за фондом

Бухгалтер может видеть задолженность фонда:

Таблица 1. Фрагмент формы-4 ФСС

Задолженность за территориальным органом фонда на конец отчетного (расчетного) периода

за счет превышения расходов

Как избавиться от задолженности

Варианты возмещения ФСС РФ расходов на выплату пособий. Есть два способа избавиться от дебиторской задолженности (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, ч. 2.1 ст. 15 и ч. 1 ст. 26 Закона № 212ФЗ):

Правила зачета сумм превышения. Задолженность, возникшая из-за превышения расходов на социальное страхование над взносами, подлежащими уплате, не является переплатой, поэтому ее нельзя зачесть в счет платежей следующих лет. Зачет можно производить только в пределах расчетного периода, то есть календарного года (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Другими словами, если задолженность относится к предыдущим календарным годам, о ее зачете в 2013 году не может быть и речи. В такой ситуации остается единственный вариант — обратиться в отделение ФСС РФ за выделением необходимых средств, то есть за живыми деньгами.

Расчетный и отчетный периоды

Статьей 10 Закона № 212-ФЗ установлены расчетный и отчетные периоды для плательщиков страховых взносов.

Расчетный период — календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона № 212-ФЗ).

Расчетный период состоит из четырех отчетных периодов (квартал, полугодие, 9 месяцев и год). По итогам каждого отчетного периода подводятся промежуточные итоги по уплате страховых взносов, а также составляется отчетность, которая сдается в Фонд социального страхования РФ.

Срок обращения в фонд. Законодательством не установлена обязанность страхователя обращаться за погашением задолженности всякий раз, когда она возникнет. Возможно, что по итогам следующего квартала должником окажется страхователь. Тогда окончательный расчет можно отложить до конца года.

Для обращения за возмещением сумм перерасхода средств по выплаченным сотрудникам пособиям применяется общий срок исковой давности — три года (ст. 196 ГК РФ)

Но бывают ситуации, когда у компании не хватает собственных средств, чтобы выплатить пособие. Например, вы подсчитали, что начисленных взносов не хватит на то, чтобы покрыть выплаченные работникам пособия. В этом случае нет смысла ждать окончания квартала или года. Вернуть или зачесть сумму превышения расходов на социальное страхование над взносами, подлежащими уплате, можно за определенный месяц (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Ниже расскажем о том, как организации возместить недостающую для выплаты пособий сумму.

В ФСС РФ за живыми деньгами

Но, поскольку сейчас льготников, указанных в пункте 3 Перечня нет, сразу при обращении за возмещением сдавать подтверждающие документы вы не обязаны.

Заявление на возмещение средств

Заявление должно содержать:

Унифицированная форма заявления на возмещение расходов не утверждена фондом.

Некоторые региональные отделения ФСС РФ разработали собственный образец. Как правило, он выложен на сайте отделения. А тот, кто не обнаружил образец заявления на сайте своего отделения фонда, может составить его в произвольной форме, например так, как показано на образце 1 ниже.

Вы можете скачать бесплатно образец заявления организации в ФСС на возмещение расходов в сервисе онлайн поддержки “Моё дело” получив бесплатный доступ по ссылке. В сервисе представлены более 5-ти тысяч бланков, составленных в соответствии с требованиями законодательства РФ.

Форма-4 ФСС

К заявлению страхователь должен приложить расчет по форме-4 ФСС, подтверждающий расходы на выплату страхового обеспечения.

Расчет можно составлять не только на конец отчетного периода, но и по состоянию на конец месяца возникновения расходов, то есть промежуточный расчет с начала года и по любой месяц.

Дополнительные документы, которые может затребовать фонд

Перечень дополнительных документов, которые фонд может затребовать у страхователя при рассмотрении заявления, зависит от вида пособия.

Срок возмещения средств отделением фонда

По общему правилу перечислить страхователю деньги, потраченные на выплату пособий, отделение ФСС РФ должно в течение 10 календарных дней с даты представления последним необходимых документов ( ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ ). Но если у фонда возникнут сомнения, то ФСС РФ проведет проверку, которая может занять три месяца ( ч. 2 ст. 34 и ч. 11 ст. 35 Закона № 212-ФЗ). Санкций за просрочку возмещения законодательство не предусматривает. Если ваше отделение фонда тянет с возвратом денег, то жалуйтесь в ФСС РФ или обращайтесь в суд.

Таблица 2. Документы, которые может затребовать ФСС РФ

По временной нетрудоспособности

По беременности и родам

Листок нетрудоспособности, заявление на отпуск по беременности и родам, приказ

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Справка из женской консультации либо другого медицинского учреждения, поставившего женщину на учет в ранние сроки беременности (до 12 недель)

Единовременное пособие при рождении ребенка

Справка о рождении ребенка, выданная органами ЗАГС**, справка с места работы другого родителя о неполучении пособия

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Документы, предусмотренные частями 6 и 7 статьи 13 Закона № 255-ФЗ

Социальное пособие на погребение

Справка о смерти, выданная органами ЗАГС

* Кроме представленных в табл. 2 документов, фонд может затребовать также копии трудовых договоров, паспортов работников, на которых организация-страхователь получает возмещение (ч. 4 ст. 4.6 и ст. 4.7Закона № 255-ФЗ).

** В случае рождения ребенка за пределами РФ — легализованный в установленном порядке документ, подтверждающий рождение ребенка, с заверенным в установленном порядке переводом на русский язык.

Сумма возмещения не доход

Суммы, полученные из ФСС РФ на возмещение расходов на выплату соцстраховских пособий, не являются доходом для целей налогообложения прибыли (ст. 41 НК РФ).

Ситуация вторая — долг ФСС образовался из-за переплаты страховых взносов

Рассмотрим другой случай. Бухгалтер при уплате страховых взносов ошибся в реквизитах, неумышленно перепутал цифры. Обнаружив ошибку, произвел еще одну уплату страховых взносов и уплату пеней за этот период. Написал в банк письмо на исправление реквизитов по первому платежу. Оба платежа в итоге дошли до адресата. В результате у страхователя образовалась переплата по взносам, а у ФСС РФ — задолженность перед страхователем.

Пени уплачиваются, если ошибка обнаружена по истечении срока уплаты страховых взносов

В подобной ситуации фонд обязан сообщить плательщику страховых взносов о выявленном факте излишне уплаченных взносов в течение 10 дней с момента его обнаружения ( ч. 6 ст. 4, ч. 3 ст. 26 и ч. 8 ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Зачет переплаты

О правилах зачета сумм страховых взносов мы рассказали выше. Они применяются и для случаев переплаты страховых взносов — зачесть их можно только в пределах расчетного периода ( ч. 2.1 ст. 15 Закона № 212-ФЗ ).

Если же в текущем, 2013 году будет выявлена переплата прошлого, 2012 года, зачесть ее не удастся. В этой ситуации возможен только возврат переплаченных сумм.

Возврат переплаты

О бязательное условие возврата. Возврат излишне уплаченных или взысканных сумм страховых взносов может быть произве ден фондом только после погашения задолженности по пеням и штрафам, если таковая имеется ( ч. 12 ст. 26 и ч. 2 ст. 27 Закона № 212-ФЗ).

Срок возврата денег из ФСС РФ. Средства, необходимые страхователю для выплаты страхового обеспечения, территориальный орган ФСС РФ выделяет в течение 10 календарных дней с даты представления страхователем всех необходимых документов ( ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ ).

Оформляем документы для зачета или возврата сумм переплаты

Чтобы вернуть или зачесть сумму переплаты, страхователь должен направить в фонд соответствующее заявление. Как его заполнить, покажем на примере.

Страхователь (ООО «Ромашка») при перечислении взносов в ФСС РФ за январь 2013 года ошибся в реквизитах платежного поручения, указав КПП своего обособленного подразделения. В связи с обнаружившейся ошибкой бухгалтер повторно заплатил за этот период взносы в размере 500 руб. и соответствующие пени.

По итогам отчета за I квартал 2013 года переплата налога указана в расчете, представленном в фонд (форма-4 ФСС). Переплата зафиксирована в акте сверки расчетов (форма 21-ФСС РФ). Страхователь может попросить фонд вернуть переплату или зачесть ее в счет предстоящих платежей. Как нужно заполнить заявление в первом и во втором случаях?

Ситуация первая — зачет сумм переплаты

Если страхователь решит зачесть излишне уплаченные в ФСС РФ суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в счет предстоящих платежей по взносам, ему нужно подать в отделение ФСС РФ заявление по форме 22ФСС РФ.

Вы можете скачать бесплатно и заполнить без ошибок форму 22-ФСС в интернет-бухгалтерии “Моё дело”, предварительно зарегистрировавшись по ссылке. Все бланки, представленные на сервисе, регулярно обновляются и соответствуют требованиями законодательства РФ.

Ситуация вторая — возврат сумм переплаты

Если страхователь решит вернуть излишне уплаченные в ФСС РФ суммы страховых взносов, ему нужно подать в отделение ФСС РФ заявление по форме 23-ФСС РФ (образец приведен на с. 49). Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит возврату по письменному заявлению плательщика страховых взносов в течение одного месяца со дня получения органом контроля за уплатой страховых взносов такого заявления ( ч. 11 ст. 26 Закона № 212-ФЗ ).

Образец 2. Образец заполнения заявления о зачете по форме 22-ФСС РФ

Образец 3. Образец заполнения заявления о возврате по форме 23-ФСС РФ

Источник

«Зарплата», 2015, N 12

Из этой статьи вы узнаете:

От того, как сформировались итоговые показатели, будут зависеть дальнейшие действия бухгалтера.

В каких строках показывают итоги расчетов с ФСС РФ

В таких же строках в таблице 7 показывают итоги расчетов за год по взносам на случай травматизма.

Показатель в строке 9 нужно раскрыть. Для этого предназначены строки 10 и 11. Мы подскажем, как их заполнить.

Строки 10 и 11 указывают на причины возникновения задолженности фонда (п. п. 7.10 и 7.11 Порядка заполнения):

Для фонда важно иметь подробную информацию об этом, поскольку в зависимости от причин возникновения задолженности предусмотрен разный порядок ее погашения.

Задолженность за фондом образовалась из-за переплаты страховых взносов

Если дебетовое сальдо расчетов возникло в связи с переплатой взносов, у компании есть возможность:

Данные по переплате отражаются по строке 11.

Задолженность за фондом образовалась из-за превышения расходов на выплату страхового обеспечения

Считаем показатели для строк 10 и 11

При расчете показателей для строк 10 и 11 таблиц 1 и 7 необходимо учесть начисления страховых взносов, расходы на выплату страхового обеспечения и перечисления страховых взносов в ФСС РФ отдельно за каждый месяц отчетного квартала.

Перерасход. Для выявления перерасхода нужно сравнить сумму начисленных за месяц страховых взносов и сумму начисленных в этом месяце пособий, других расходов за счет ФСС РФ.

Переплата. Для выявления переплаты нужно сравнить сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет в данном месяце, и сумму, фактически уплаченную.

Затем суммировать выявленный перерасход за все три месяца и выявленную переплату.

Покажем применение этой технологии на примере.

Пример. Расчет показателей строк 10 и 11 таблицы 1

В 2015 г. компания начисляла страховые взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивала своим работникам пособия.

На начало года сальдо расчетов с фондом было нулевым.

По итогам 9 месяцев 2015 г. (на начало IV квартала) сумма страховых взносов:

Сведения о начисленных взносах и расходах в IV квартале 2015 г. приведены в табл. 1 ниже.

Источник