забыли провести реализацию в прошлом году что делать

Не отразили вовремя реализацию – как исправить?

С ошибками при ведении учета сталкиваются все, ведь не ошибается тот, кто ничего не делает. Но даже опытных бухгалтеров вопросы по исправлению ситуации иногда ставят в тупик. Например, договорной отдел долго согласовывал договор с покупателем и в итоге согласовал «задним» числом. Как быть бухгалтеру, если отчетный период уже закрыт? Разберемся на практическом примере в 1С: Бухгалтерии, как исправить такую реализацию в бухгалтерском и налоговом учете.

Итак, допустим, бухгалтерия ООО «Пуговица» (применяет ОСН) по каким-то причинам «забыла» отразить реализацию ООО «Магистр» на сумму 480 000 рублей в 1 квартале 2019 года (31.03.2019г.). А обнаружили это в декабре 2019 года, т.е. в том же году, но в другом отчетном периоде. При этом в первом квартале и полугодии 2019-го по данным налогового учета был получен убыток более 500 000 рублей.

Сначала разберемся, как исправить ситуацию в бухгалтерском учете. Основным документом, регламентирующим исправление ошибок в бухгалтерском учете, служит ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (утв. приказом Минфина от 28.10.2010 №63н). Согласно этому документу, реализацию в нашем примере нужно отразить текущей датой.

Затем исправляем данные налогового учета по НДС – необходимо подать уточненную декларацию и доплатить сумму налога в бюджет. Для этого регистрируем счет-фактуру в книге продаж (автоматически документ будет зарегистрирован текущей датой):

При проведении документа реализации программа сформирует движения по счетам учета:

И движения по регистрам «НДС Продажи» и «Реализация услуг»

Сформируем книгу продаж:

При формировании отчета за текущий квартал программа выдаст сообщение:

«В указанном периоде отчета были внесены изменения в предшествующие налоговые периоды.

Дополнительные листы по корректируемым налоговым периодам, в которые внесены изменения, можно построить в текущем отчете.

Для этого необходимо взвести флажок «Формировать дополнительные листы» и выбрать значение «за корректируемый период»».

Воспользуемся указанным советом и установим необходимые настройки:

Программа сформирует дополнительный лист книги продаж за 1 квартал 2019 года:

Остается только создать и заполнить корректирующую декларацию по НДС, на титульном листе нужно указать номер корректировки и дату заполнения отчета (обязательно должна быть позже даты ввода документа реализации).

Как быть с декларацией по налогу на прибыль?

Так как по условиям нашего примера в первом квартале и полугодии по налогу на прибыль был получен убыток, то в этом случае авансы по налогу мы не платим, соответственно, подавать уточненную декларацию не обязаны.

Однако, после предоставления уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость выручка от реализации в отчетах по НДС и налогу на прибыль перестанет совпадать:

Стр.010 + Стр.100 Приложения №1 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль ≠ Стр.010 гр.3 разд.3 за все кварталы с начала года Декларации по НДС

Поэтому после предоставления декларации по НДС есть вероятность получить от налоговиков сообщение с требованием дать пояснения о причинах такого несовпадения (подп. 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82, п. 3 ст. 88 НК РФ). Срок, в течение которого нужно дать пояснения – 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения от налоговиков сообщения с требованием об их представлении. Налоговики предлагают воспользоваться для этих целей рекомендованной формой пояснений (письмо ФНС России от 07.04.2015 №ЕД-4-15/5752@), но вы также можете представить их и в произвольной форме.

В том случае, если в периоде совершения ошибки была бы получена налоговая прибыль, то необходимо было бы также подать уточненную декларацию по прибыли и доплатить авансовые платежи по налогу в бюджет.

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Забыли провести реализацию в прошлом году что делать

При работе в 2019 году, многие бухгалтеры столкнулись с тем, что в период адаптации к НДС допустили ошибки. Некоторые из них мы рассмотрели в предыдущих статьях, такие как исправления первичных документов и корректировки. А что делать если при ведении учёта бухгалтер просто напросто забыл отразить документ реализации? Или же создал документ, но отвлёкся и забыл провести? В данном случае, если ошибку мы выявили только в следующем квартале, мы обязаны подать уточненную декларацию, так как данные вопросы часто поступали на нашу линию консультаций, я решил показать, как отразить данную операцию в программе 1С.

И так, возьмём ситуацию:

Организация ООО «РОМАШКА», применяющая ЕСХН + НДС, 27 октября 2019 года, после представления налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 года, обнаружила ошибочно не отраженную 29 сентября 2019 года операцию по оказанию услуг, и, следовательно, неправомерно отсутствующую регистрационную запись в книге продаж за 3 квартал 2019 года.

Организация решила внести исправления в данные бухгалтерского и налогового учета, а также представить уточненную налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2019 года.

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета

Согласно п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности (ПБУ 22/2010)», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

При обнаружении в представленной налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (п. 1 ст. 54 НК РФ).

В шапке документа в поле «от» указывается дата исправления допущенной ошибки, то есть 27.10.2019 г.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

В регистр «НДС Продажи» вводится запись с видом движения «Приход» для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 20 %. При этом в результате такого автоматического заполнения регистра будет внесена запись в книгу продаж за 4 квартал 2019 года.

Поскольку операция по оказанию рекламных услуг должна быть учтена в периоде оказания услуги, то есть в 3 квартале 2019 года, то необходимо с помощью ручной корректировки внести изменения в записи регистра «НДС Продажи», для чего следует проставить флажок для значения Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) и установить в табличной части следующие значения:

Создание счета-фактуры на оказанную рекламную услугу производится посредством нажатия на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа «Реализация (акт, накладная)».

В документе «Счет-фактура выданный», который можно открыть по гиперссылке, все поля заполняются автоматически на основании данных документа «Реализация (акт, накладная)». Поэтому в строке с реквизитами счета-фактуры «от» и в строке «Выставлен (передан контрагенту)» будет указана дата проведения документа «Реализация (акт, накладная)», то есть 27.10.2019.

ВНИМАНИЕ! Если в учетной системе своевременно, 29 сентября 2019 года, уже были созданы документы «Реализация (акт, накладная)» и «Счет-фактура выданный», но в силу допущенной ошибки эти документы остались не проведенными, то налогоплательщику предстоит самостоятельно, исходя из профессионального суждения, принять решение, какой именно датой проводить созданные ранее документы, т.е. изменять ли перед проведением дату документа «Реализация (акт, накладная)» с 29.09.2019 на 27.10.2019. При этом необходимо учитывать, что если покупателю уже был выставлен счет-фактура с датой 29.09.2019, то в документе «Счет-фактура выданный» дату составления изменять на 27.10.2019 не следует. В противном случае регистрационная запись в книге продаж продавца не будет соответствовать регистрационной записи в книге покупок покупателя, что приведет к расхождению показателей разделов 8 и 9 налоговых деклараций контрагентов.

В состав уточненной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2019 г. будут входить те же самые разделы, что и в состав первичной декларации. При этом на титульном листе декларации будет указан номер корректировки «1», и дата подписи 27.10.2019.

В разделе 3 уточненной налоговой декларации по строке 010 будут отражены налоговая база и сумма исчисленного налога, включающие операцию по оказанию услуг.

Кроме того, в уточненной декларации появится дополнительно приложение 1 к разделу 9, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж. Поскольку в первичной декларации такие сведения отсутствовали, то в строке «Ранее представленные сведения» будет проставлена отметка Неактуальны, что соответствует признаку актуальности «0» и означает, что в ранее представленной декларации эти сведения по разделу 9 не представлялись (п. 48.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Поскольку в саму книгу продаж изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке «Ранее представленные сведения» отметку в поле Актуальны, что соответствует признаку актуальности «1» и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (п. 47.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

Таким образом, даже не проведённые, или вовсе забытые операции, мы можем отразить корректно и подать уточненную декларацию.

Источник

Как убрать ошибочную реализацию из прошлого квартала?

В прошлом 1 квартале ошибочно отразили реализацию, а обнаружили ошибку только в следующем 2 квартале. Как ее исправить в учете?

Исправление ошибки следует производить в:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Все комментарии (2)

Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

Надо посмотреть ваши скрины, как именно было отражено. Тогда сможем более дательно прокомментировать ситуацию и смоделировать для вас ответ в 1С.

Задайте здесь вопрос
Личный кабинет
Куратор подскажет, что именно нужно приложить.
Прямо этот вопрос скопируйте в Личный кабинет, пожалуйста.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Поздравляю с Днем Рождения! Желаю успехов во всех Ваших Начинаниях и Продолжениях! Мне повезло, что, начав изучать новую для себя профессию, я познакомился с Вашей командой, Вашим подходом, методологией, безотказностью в помощи. С наилучшими пожеланиями. И УДАЧИ

Источник

Проведение забытого документа реализации товаров и услуг и отражение в книге продаж

При выявлении ошибок в учете, которые могут повлиять на правильность заполнения налоговой отчетности, пункт 1 ст. 81 НК РФ определяет для налогоплательщика следующее:

обязанность уточнить декларацию при занижении суммы налога;

право уточнить декларацию при завышении или неизменности суммы налога.

Когда выявленная ошибка допущена в прошедшем периоде, то ее исправление должно относиться к тому же периоду.

Для аннулирования неправильного счета-фактуры и регистрации нового документа создаются отдельные листы Книги продаж. Дополнительный лист должен относиться к тому же периоду, что и допущенная ошибка. Этот же регламент применяется при обнаружении реализаций, по которым не выставлены или не проведены счета-фактуры.

Разберем пример: предприятие отчиталось по НДС за 1 квартал 2017 года. Спустя некоторое время обнаружена непроведенная реализация. Пусть сумма по ней равна 180 000,00 руб, в том числе НДС 27 457,63 руб. Ошибка замечена 26.04.2017г.:

Проводим и формируем счет-фактуру. Обратите внимание, что все движения по умолчанию датируются днем проведения:

Данные в регистре «НДС продажи» пополнятся приходной записью для Книги продаж, но при таком проведении НДС будет отнесен уже ко 2 кварталу 2017 года. А это неверно:

Так как мы хотим, чтобы документ относился к 1 кварталу, нужно отредактировать регистр вручную. Функция активируется установкой флажка напротив ручной корректировки. После этого в табличной части устанавливаем значения:

Для формирования счета-фактуры нужно воспользоваться соответствующей кнопкой:

Записанный документ отразится на дополнительном листе Книги продаж за 1 квартал 2017 года:

Источник

Неучтенная реализация услуг прошлого года, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни

При выписке первичных документов бухгалтер сам может допустить ошибки. Но что делать, если менеджеры оформили документы покупателю, а потом случайно удалили документ, а бухгалтер о таких документах даже не знал? Читайте в нашей статье как внести неучтенные документы, выписанные покупателю в прошлом году в бухгалтерском и налоговом учете. А также как отразить их в целях учета НДС.

Как исправить ошибку Регистрация пропущенного документа на реализацию услуг Регистрация неучтенного СФ на отгрузку покупателю Реформация баланса в НУ и закрытие периода Доплата НДС и пеней в бюджет Уточненная декларация по НДС Доначисление налога на прибыль и доплата в бюджет Начисление и уплата пеней по налогу на прибыль Уточненная декларация по налогу на прибыль Бухгалтерская отчетность за текущий год

Пошаговая инструкция

18.11.2019 (IV квартал) в программе Управление торговлей менеджеры выписали акт на работы по Прокладке ЛВС, а также счет-фактуру на сумму 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). Но по случайности документ пометили на удаление, не выгрузили и забыли передать в Бухгалтерию.

Бухгалтер не знал о случившемся факте хозяйственной жизни (ФХЖ) на момент составления отчетности, сверка с данным контрагентом не была осуществлена. Бухгалтерская отчетность представлена и утверждена.

Как зарегистрировать неучтенный документ реализации, если факт выписки документов обнаружился 27.04.2020 (II квартал)?

Пропуск в отражении ФХЖ не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.

Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, то на дату выявления ФХЖ, будет производиться изменение оценочного значения перспективно с 0 до фактической оценки (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р-18/2011-КпР»):

Пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к недоплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.

Перерасчет налоговой базы производится в периоде возникновения ошибки (IV квартал 2019) и сдается уточненная декларация за этот период (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ)

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

При занижение суммы исчисленного НДС к уплате необходимо:

Проводки

По умолчанию документ формирует проводки.

Но в НУ ошибка исправляется в периоде обнаружения, поэтому:

Не смотря на то что, дата проводок относится к прошлому периоду, граница последовательности в закрытии месяца не нарушается. Подробнее Почему при ручной корректировке проводок не нарушается граница последовательности?

Для целей учета НДС исправления также внесите вручную:

После таких дополнений исчисленный НДС отразится в дополнительном листе книги продаж в периоде выписки документов (IV квартал).

Перепроведите только регламентную операцию Реформация баланса. Другие операции не трогайте!

В случае подачи уточненной декларации после срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):

Сумма выручки уменьшена на 50 000 руб., следовательно, ранее налоговая база была занижена на 50 000 руб.

Рассчитаем недоимку по налогу на прибыль по следующей формуле:

Недоимка по налогу на прибыль за IV кв. составила:

В случае подачи уточненной декларации после срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):

При исправлении суммовой ошибки по налогу на прибыль предоставьте уточненную декларацию за период возникновения ошибки:

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Поздравляю с Днем Рождения! Желаю успехов во всех Ваших Начинаниях и Продолжениях! Мне повезло, что, начав изучать новую для себя профессию, я познакомился с Вашей командой, Вашим подходом, методологией, безотказностью в помощи. С наилучшими пожеланиями. И УДАЧИ

Источник