самозанятость или ип что выбрать 2021 год
Самозанятый или ИП: что выбрать и чем отличаются
Когда оказываешь услуги или продаешь товары, нужно оформить предпринимательскую деятельность. Без оформления могут оштрафовать на сумму до 200 000 рублей по Статье 14.1 КоАП РФ.
Регистрировать юридическое лицо сложно: нужен устав предприятия, капитал, много документов для ФНС. Проще стать самозанятым или индивидуальным предпринимателем. Разбираемся, что лучше: зарегистрировать ИП или оформить самозанятость.
Содержание статьи
Что такое самозанятость
Самозанятость — упрощенное название НПД: налога на профессиональный доход. Это новый налоговый режим, действующий с начала 2019 года. Раньше работал в четырех регионах России, с июля 2020 года регионы сами решают, вводить его или нет. Сейчас НПД можно оформить почти на всей территории России.
НПД — упрощенный режим для тех, кто зарабатывает сам, а не получает зарплату от работодателя. Для тех, кто продает товары, оказывает услуги и не хочет возиться с отчетностью. Самозанятые платят всего 4-6% налога без обязательных страховых взносов и бумажной волокиты, присущей деятельности индивидуальных предпринимателей.
Самозанятость можно совмещать с основной работой: например, работаете в охране посменно и продаете резные деревянные тарелки как самозанятый. Платить налоги надо только от доходов, полученных именно с продажи тарелок. А на работе будете по-прежнему отдавать НДФЛ.
Кто может стать самозанятым
Почти все, кто продает товары собственного производства или оказывает услуги. Даже если рубите дрова соседям за деньги, можно оформить самозанятость и платить налоги с доходов. Вообще под самозанятость попадает множество видов деятельности. НПД могут оформить фрилансеры-маркетологи, няни, «трезвые водители», фотографы, таксисты, дизайнеры. Выращиваете в огороде картофель, продаете его на рынке — это тоже попадает под критерии самозанятости.
Есть ограничения. Самозанятые не могут:
У индивидуальных предпринимателей ограничений почти нет. Они могут нанимать работников и зарабатывать намного больше — до 200 млн рублей в год, если выбрана УСН: упрощенная система налогообложения.
Если сумма дохода превышает 2,4 млн рублей, придется оформлять ИП. Лимита по месяцам нет, налоговую будет интересовать именно общий годовой доход. То есть можно заработать в первый месяц 30 000 рублей, во второй — ничего, в третий — миллион рублей. Главное — не превышать общий лимит.
Предусмотрены исключения. Самозанятыми не могут стать те, кто:
Им придется оформлять индивидуальное предпринимательство или открывать юридическое лицо. Что выгоднее, зависит от сферы деятельности и особенностей бизнеса.
Плюсы и минусы самозанятости
Плюсы и минусы ИП
Разница между ИП и самозанятым: таблица отличий
Чтобы было проще сравнить, подготовили таблицу. Внесли в нее самые важные отличия между индивидуальным предпринимателем и самозанятым.
ИП vs. самозанятость: инструкция по выбору налогового режима
С любого дохода нужно платить налоги. Финансовый эксперт, автор блога в Инстаграм Наталья Матвеева подготовила для нас инструкцию, которая поможет начинающему предпринимателю выбрать между двумя налоговыми режимами: ИП или самозанятость.
Предпринимательство
ИП — индивидуальный предприниматель — это гражданин, который зарегистрирован в налоговом органе с целью дальнейшего ведения предпринимательской деятельности. Для того чтобы встать на учёт, ему необходимо заполнить заявление и подать его в ФНС по месту регистрации в паспорте — это можно сделать лично или на сайте налоговой. В заявлении нужно указать систему налогообложения, по которой ИП собирается работать. Здесь возможны следующие варианты:
Общая система налогообложения (ОСНО). Это стандартный налоговый режим, который автоматически присваивается всем предпринимателям, когда они открывают ИП. На общем режиме нет никаких ограничений — ни по видам деятельности, ни по количеству наёмных работников, ни по размерам доходов. ИП на ОСНО платят налог на добавленную стоимость (НДС) — в большинстве случаев 20% (для некоторых товаров есть льготная ставка в 10% и 0%), налог на доходы физических лиц (13% от прибыли) и на имущество.
Упрощённая система налогообложения (УСН, или « упрощёнка » ). Это специальный налоговый режим, на который ИП может перейти, отправив в ФНС уведомление. ИП на УСН платят только один налог: 6% со всех доходов или 15% от прибыли (разницы между доходом и подтверждёнными расходами).
Патентная система. Этот спецрежим могут оформить ИП, которые ведут определённые виды деятельности. Если говорить простым языком, патент — это фиксированная сумма, которую предприниматели платят за возможность не платить все остальные налоги. Эта сумма рассчитывается исходя из потенциально возможного годового дохода ИП — а значит, зависит от вида деятельности и региона. Узнать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Это налог для производителей сельскохозяйственных товаров. Налог рассчитывается так: налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) умножается на ставку налога (каждый регион устанавливает свою ставку; максимум — 6%).
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Действует для определённых сфер деятельности ИП и не во всех регионах (например, в Москве перейти на этот режим нельзя). Для расчёта ЕНВД используют специальную формулу: ИП платят налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере. Налоговая ставка отличается от региона к региону и может составлять от 7,5% до 15%.
У индивидуальных предпринимателей есть ограничения не только по видам деятельности, но и по оборотам и количеству нанятых сотрудников — они зависят от выбранной системы налогообложения.
УСН (упрощённая система налогообложения)
Предприниматели по УСН должны получать не более 150 миллионов ₽ в год. После превышения этой суммы ИП утрачивает право на применение льготного режима. Есть и ограничения по количеству сотрудников: не более 100 человек.
Предпринимателям, которые работают на патентной системе, разрешается получать прибыль не больше 60 миллионов ₽ в год и нанимать не больше 15 сотрудников.
Плюсы и минусы ИП
После постановки ИП на налоговый учёт человек берёт на себя следующие обязательства:
1. Вести налоговый учёт, а в случае найма сотрудников на предприятие — ещё и кадровый учёт.
2. Сдавать налоговую отчётность (исключение — патентная система).
3. При осуществлении расчёта наличными или по банковским картам — приобрести кассовый аппарат и поставить его на учёт.
4. Каждый год платить страховые взносы в размере 40 874 ₽ (32 448 ₽ в виде пенсионных взносов и 8426 ₽ в виде взносов на ОМС) вне зависимости от того, осуществляет ли лицо предпринимательскую деятельность де-факто или нет. Сами взносы при этом постоянно растут: например, в 2021 году размер фиксированных взносов составит уже 45 218 ₽.
5. Помимо этого, платить в пенсионный фонд 1% от выручки в год, если она превышает 300 тысяч ₽.
Но есть и преимущества:
✅ При оплате страховых взносов у ИП начисляется пенсионный стаж.
✅ При заключении договора добровольного соцстрахования в ФСС и внесении годового взноса ИП будет получать пособия по больничным листам в следующем году.
Взнос рассчитывается следующим образом:
В 2020 году для предпринимателей из Москвы эта сумма равна 7028 ₽.
✅ Возможность привлекать наёмных работников.
✅ Возможность совмещать работу по трудовому договору и по договору с ИП с одной и той же компанией.
Кому подходит предпринимательство
Бизнесам, работа которых не представляется возможной без персонала и предполагает высокий доход — больше 2,4 миллиона ₽ в год.
Чаще всего открывают ИП: салоны красоты, интернет-магазины, шиномонтаж, цветочные салоны, фитнес-студии и так далее.
Открыть счёт для ИП
Самозанятость
Самозанятые — это физические лица, которые оказывают услуги лично, без привлечения труда наёмных сотрудников. Главное условие — это работать самостоятельно или, говоря по-простому, своими руками: строительство, ремонт, вождение автомобиля, фотография, сценическое искусство, консалтинг, выгул животных, сдача жилья в аренду, частная преподавательская деятельность, услуги репетитора, копирайтинг и так далее.
Термин «самозанятый» не совсем точен и до сих пор слегка размыт, поскольку в законе самозанятыми называют и безработных, и адвокатов, и нотариусов, и даже пресловутых ИП. Когда же речь идёт о новом налоговом режиме, который с 2019 года вправе применять физические лица, верная его формулировка — «налог на профессиональный доход» или НПД. Именно плательщики этого налога чаще всего и считаются «самозанятыми».
Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, достаточно скачать приложение «Мой налог» и ввести все необходимые данные. После этого уже можно начинать предпринимательскую деятельность.
Плюсы и минусы самозанятости
С моей точки зрения, самозанятые — это «лайт-версия» ИП, со всеми вытекающими отсюда поблажками и ограничениями. Налоговый учёт они не ведут, отчётность сдавать не нужно, касса им без надобности, от обязательств уплаты страховых пенсионных взносов они также свободны. Одно мобильное приложение заменяет им программу 1С, бухгалтера и кассовый аппарат. Все операции самозанятый осуществляет самостоятельно, а в простоте использования приложение «Мой налог» превосходит многие онлайн-банки. Помимо оперативной простоты, существуют и другие преимущества:
✅ Возможность подтвердить собственный доход для получения ипотеки, кредита, визы.
✅ Простота в работе с компаниями: они не будут платить налог.
✅ Ставки налога — 4% с выручки от физлиц и 6% с выручки от организаций.
✅ С 1 июля 2020 года режим распространён по всей России.
Разумеется, у самозанятости есть и свои минусы:
❌ Предельный годовой оборот должен составлять не более 2,4 миллиона ₽. Как только предел будет достигнут, приложение лишит самозанятого возможности выдавать чеки.
❌ Невозможность найма сотрудников. Если вы рассчитываете, что ваше предприятие в дальнейшем будет расти и вы будете вести бизнес не один — лучше сразу позаботиться об открытии ИП.
❌ Отсутствует начисление пенсионного стажа. Многие особенно негодуют по этому поводу, однако это обстоятельство — само собой разумеющееся. Ведь если нет оплаты пенсионных взносов, откуда взяться стажу? Однако при желании можно делать взносы добровольно, и тогда стаж будет начисляться.
❌ Невозможность уменьшить доход на расход. Если, к примеру, у вас будет своё производство — пекарня, предположим, — применение самозанятости будет вам менее выгодно, нежели ИП, который применяет УСН «доходы – расходы». Фактически ваша прибыль будет гораздо меньше выручки, которая облагается налогом. Поэтому если в вашем бизнесе будут расходы в размере более 70% от доходов, мой совет — регистрировать ИП с системой налогообложения УСН доходы – расходы.
❌ Нельзя заниматься перепродажей товаров.
❌ Нельзя одновременно работать в условном ООО «Ромашка» как работник и как самозанятый. Можно лишь быть самозанятым в ООО «Ромашка» и работать как сотрудник по трудовому договору в другом условном ООО «Лютик».
❌ Нельзя работать в интересах другого лица (по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения).
❌ Нельзя сдавать в аренду нежилое помещение — только жилое и собственное.
Кому подходит статус самозанятого
Всем, кто работает « на себя » (без нанятых сотрудников) и не рассчитывает на прибыль больше 2,4 миллиона ₽ в год.
Кто может выбрать этот налоговый режим : мастера маникюра, стилисты, кинологи, бухгалтеры, юристы, репетиторы, таргетологи, SMM-менеджеры, сторителлеры, копирайтеры и так далее.
Не всё однозначно здесь лишь с одной категорией — блогерами. Лучше ли открыть ИП или регистрироваться как самозанятый? Здесь всё опционально и зависит от конкретного блогера.
Если блогер продаёт свои услуги или рекламу и не переходит лимит по выручке в 2,4 миллиона ₽ в год, выгоднее и проще скачать приложение «Мой налог», зарегистрироваться как самозанятому и платить НПД. Как правило, большинство клиентов блогеров — физические лица, а значит, налоговая ставка будет уже не 6%, а 4%.
Блогерам, которые продают обучающие курсы, с НПД (самозанятостью) будет технически сложнее. По закону им не нужна касса, а чеки можно оформлять в приложении и принимать оплату на банковский счёт. Но такая процедура неудобна как для самого блогера, так и для клиента. Если клиентов много, то массовые поступления на банковский счёт переводов от различных физических лиц могут вызвать неприятные и длительные проверки вашей деятельности со стороны банка. В данном случае будет значительно проще принимать оплату как ИП, подключив кассовый аппарат к сайту. Конечно, этот вариант окажется гораздо более накладным в материальном отношении: покупка и обслуживание кассового аппарата, комиссии за переводы на расчётный счёт, отчётность, бухгалтер и 6% вместо старых-добрых 4% налога с доходов от физических лиц.
Особняком стоит другая категория граждан, для которых регистрация в качестве самозанятого будет гораздо более выгодной, нежели открытие ИП — это арендодатели собственных жилых помещений. Ранее для ведения подобной деятельности они открывали ИП с системой налогообложения УСН 6% от дохода. Сейчас же куда выгоднее зарегистрироваться в «Мой налог», чтобы, во-первых, уйти от обязательных взносов в 40 тысяч в год, а во-вторых, уйти от ставки в 6% к 4%, поскольку клиенты — физические лица.
Также стоит отметить, что НПД (или самозанятость) становится всё более популярным благодаря счастливчикам, поверившим в этот налоговый режим ещё в прошлом году и получившим сейчас в качестве «карантинного» бонуса весь уплаченный налог за прошлый год.
Как быть одновременно ИП и самозанятым
Теперь поговорим о непопулярных вещах, а именно — о том, как быть ИП и самозанятым одновременно. «Безумие», — скажет кто-то, но я говорю: «Выгода!» И вот почему.
Мы уже разобрались с тем, кто такие самозанятые. Это граждане, зарегистрированные в «Мой налог» и платящие налог на профессиональный доход. Налог на профессиональный доход или НПД — это, как ни странно, система налогообложения наравне с УСН, УСХН, ЕНВД и патентной системой. И эту систему налогообложения может применять ИП вместо УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПС и ОСНО. Главное, чтобы предприниматель подходил под все критерии самозанятости: работал без нанятых сотрудников, получал прибыль не больше 2,4 миллиона ₽ в год, занимался «законной» для самозанятых деятельностью.
Чтобы перейти на новый налоговый режим, ИП должен:
1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нём как ИП.
2. В течение месяца направить в налоговую уведомление о прекращения применения, например, УСН. Выгода здесь состоит в следующем: с момента регистрации в приложении вы не платите страховые взносы и экономите 40 тысяч ₽ в год. Более того, при необходимости вы можете снова встать на учёт как УСН.
Подробности вы можете узнать из нашего Путеводителя по самозанятости — подпишитесь на рассылку, чтобы разобраться в нюансах этого налогового режима и получать максимум от статуса самозанятого.
Самозанятость или ИП: что лучше выбрать и остаться в плюсе
Самозанятые не платят обязательные страховые платежи и не сдают отчетность, налог для них установлен в пределах 4–6%. На первый взгляд, это идеальный режим для работающих на себя, а также ИП без сотрудников. Но и здесь есть свои подводные камни. Доход ограничен 2,4 млн руб., запрещена перепродажа, реализация подакцизных товаров, невозможно нанять персонал. Самозанятому не насчитывается страховой стаж, а значит, под вопросом и пенсия в будущем. Всех этих минусов лишен индивидуальный предприниматель, но за преимущества он вынужден отдавать государству больше налогов и сборов.
Кризис вынуждает искать самостоятельное трудоустройство, работать на себя. Существуют 2 формы для такой деятельности: индивидуальное предпринимательство и самозанятость («профессиональный труд»). Какой вариант лучше? Что выбрать строителю, репетитору, ведущему? Изучим нормативную базу и разберёмся на конкретных примерах.
7 основных фактов
Цивилизованная работа в рамках гражданско-правовых норм имеет свои приоритеты. Главная из них – возможность бизнесмена защитить интересы законными способами. Дать универсальный совет, что лучше: ИП или самозанятость, без изучения особенностей режимов не получится. Правильный выбор зависит от сферы и масштабов операций:
Предпринимательская деятельность без регистрации – это большой риск. И дело тут не только в возможных санкциях со стороны государства. Ведь в таком случае бизнесмен не вправе использовать цивилизованные способы защиты интересов: обращение в суд, правоохранительные органы. Не будет социальной помощи, грантов и субсидий, положенных «легальным» предпринимателям.
Это интересно! На 31 декабря 2019 г. в России зарегистрированы 827 814 ИП. Для сравнения, юридических лиц – только 306 027 единиц, то есть 2,5 раза меньше.
Что необходимо знать о самозанятости
Сама возможность платить налог на профессиональный доход (НПД) без регистрации организационно-правовой формы введена ФЗ № 422 от 27 ноября 2018 г. Инициатива названа экспериментом, изначально в ней задействованы 4 субъекта: Москва, Калужская и Московская область, Татарстан. Затем возможность быть самозанятым добавилась в Санкт-Петербурге и 18 других административных зонах.
С 1 июля 2020 г. проведение эксперимента распространится на территорию всей России. Особенность акта в том, что для внедрения НПД в конкретном регионе требуется закон субъекта РФ, принятый на основании ФЗ № 422. Одно из новшеств – закрепление в нормативном акте приложения «Мой налог», рекомендуемое для самозанятых.
НПД – это ряд ограничений:
Внимание! Индивидуальный предприниматель тоже может перейти на налог на профдоход, если выполняются перечисленные условия.
Сроки перечисления налогов для самозанятых – до 25 числа следующего за получением дохода месяца. Опционально их списание происходит автоматически с карты, привязанной к приложению. ИП на ОСН, УСН и других системах налогообложения выполнять обязанность несколько сложнее.
Виды деятельности
Полный перечень направлений работы для самозанятых будет подготовлен во второй половине 2020 г.
«Нам нужно, наверное, определить четко перечень профессий, где такие системы могут работать: предположим, водители, репетиторы и так далее. Перечень профессий должен быть фиксированным, и мы в таком случае готовы будем распространять этот механизм на субъекты Российской Федерации»
А. Силуанов, министр финансов.
Источник: РБК
Однако сложилась практика, согласно которой самозанятые трудятся по следующим направлениям:
Существует список запретных направлений работы, недоступных самозанятым, например, перепродажи. Запрещены и те сферы, где априори требуется наём сотрудников.
Примечание! Юрлица отдают предпочтение работе с ИП, так как налоговики и банки с подозрением относятся к переводам физлицам.
Ограничения для ИП
Регистрация в качестве предпринимателя открывает более широкие возможности для работы. Это наём персонала, осуществление различных видов деятельности, свободная смена места регистрации в пределах РФ, внешнеэкономические операции и многое другое. Предприниматель вправе нанять нужное ему количество работников, привлекать объекты в лизинг.
Деятельность ИП также имеет ограничения по родам (вспомним основные разновидности):
При планировании работы в одной из указанных сфер выгоднее и лучше зарегистрировать юрлицо.
ИП может заниматься отдельными лицензируемыми видами деятельности, например:
Примечание! Запретные для предпринимателя виды бизнеса находятся в различных нормативных актах. Поэтому при возникновении сомнений о том, можно ли заниматься тем или иным делом, следует проконсультироваться в отделении ФНС.
Получение статуса
Простейший способ регистрации в качестве самозанятого – через приложение «Мой налог», которое также доступно в Google Play и App Store.
Если документы подают лично, а не через МФЦ (нотариуса), необходимо оплатить госпошлину в сумме 800 руб.
Территориальность
Как индивидуальные предприниматели, так и самозанятые, зарегистрированные в одном регионе, вправе вести свою деятельность в любом субъекте страны. Для исчисления налогов лиц, осуществляющих профессиональный труд, имеет значение статус контрагента (юридическое, физическое лицо, ИП).
Примечание! На июнь 2020 г. не зафиксировано предъявления претензий со стороны контролирующих органов по поводу территориальности.
Что с приемом сотрудников
Для предпринимателя отсутствуют серьёзные ограничения по принятию в штат персонала. Так, ИП на УСН может нанять до 100 сотрудников, на ПСН – до 15 человек. Если же применяется общая система налогообложения, количество наёмных работников ограничено лишь потребностями бизнесмена.
Согласно ст. 20 ТК РФ, ИП является работодателем наряду с другими субъектами хозяйствования и пользуется с ними равными правами.
Самозанятые официально нанимать сотрудников не могут, что оговорено ФЗ № 422. Отметим, что персонал, принятый с нарушениями, без письменного договора, может претендовать на защиту своих прав согласно ТК – на общих основаниях.
Совмещение с трудоустройством
Ограничения на уплату налога самозанятых перечислены в ст. 6 ФЗ № 422. С доходов, получаемых по трудовым договорам, а также за арбитражное управление, медитативную и адвокатскую деятельность отчисления производятся в общем порядке. Вместе с тем, не существует отдельного запрета на совмещение трудоустройства и самозанятости. В этом случае налогообложению подлежат лишь доходы, полученные за выполнение профессиональной деятельности.
ИП также вправе совмещать предпринимательство с работой по трудовому договору.
Есть ряд ограничений, предусмотренный нормативными актами. Так, ИП или самозанятым не может быть депутат, прокурорский работник, сотрудник МВД, военнослужащий, чиновник. Но если в отношении определенной профессии запрет прямо не установлен законодательством, совмещение возможно.
Некоторые работодатели для минимизации налогов прибегают к уловкам – заключают с самозанятыми договор ГПХ.
«У меня в компании работает самозанятый юрист. То есть он не был у меня штатным работником, он работал на гражданско-правовом договоре. После этого, когда он оформил себе, собственно, патент, он пришел и сказал, что получил статус самозанятого. Для меня, конечно, получилась существенная экономия в виде взносов, которые я теперь не плачу. Раньше в Пенсионный фонд я платила. То есть это хорошая экономия. Если ко мне придет человек, который будет просить, чтобы я его оформила по трудовому договору, и наравне с этим будет приходить самозанятый, то, конечно, с экономической точки зрения я приму самозанятого»
Валентина Митрофанова директор Института профессионального кадровика
Необходимо учитывать, что в течение 2 лет самозанятый не может работать с фирмой, в которой состоял в штате. Кроме этого, если такое лицо оказывает услуги на протяжении длительного периода единственной фирме, это насторожит ФНС. В перспективе для работодателя, применяющего схему, возможны санкции в виде доначисления налогов, но как будут выявлять нарушителей, пока не ясно.
«ФНС видит все те предприятия, которые пытаются взять себе вместо штатных работников самозанятых»
Отчетность
Приложение «Мой налог» для самозанятых подкупает своей простотой. Лицу, осуществляющему профдеятельность, достаточно сформировать и отправить чек клиенту. Им может быть физическое лицо или организация (ИП). Во втором случае потребуется ИНН контрагента (обязанность его предоставления – на нём же). Подавать декларации не придётся.
Отчетность предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. К примеру, на «упрощёнке» декларацию нужно подавать раз в год, до 30 апреля. При ЕНВД – ежеквартально, не позднее 20 числа следующего месяца. А патент и вовсе не предполагает деклараций, но фиксированную сумму придётся уплатить ещё до начала деятельности.